1.如何做好预算执行情况分析

主要就以下几个方面着手分析 ：

（一）努力做到三个“坚持”，提高预算执行分析的深度。为 经济和财政运行的热点。随着经济实现跨跃式发展目 了避免预算执行分析流于形式，应从三个方面人手，提高预算 标的提出，经济发展和财政增收问题变得更加突出，其热点是 执行分析的深度。一是坚持深入分析。对收支的分析能细则细， 经济发展与财政政策和管理问题，即如何增加县级可用财力。 对收支的一些异常变化，要深入细致地查找原因，提出相应的 为此，我们做了三个专题：一是着力加强对冶金矿山行业缴纳 对策建议。二是坚持全面分析。预算执行是经济运行的综合反 矿产资源交易费和各种税收的监督征管。对企业的生产规模、映，对预算执行中存在的新情况、新问题，要放到全县经济运行 生产产量、销售价格、销售收入、纳税依据、纳税方式、分税种的 的全局中去考虑，要从深层次找原因，不能就财政论财政。要善 纳税情况进行调查，从而探求其经营纳税的一般情况和规律， 于发现规律性的东西，透视财政收入结构变化与经济结构的变 以便资源性、政策性的税收做到应收尽收。二是按月对全县税 化及宏观经济运行质量变化的关系。三是坚持多角度对比分 收增减因素进行调查。分别按县直、镇级、税种、企业进行具体 析。通过跨年度、分结构、分级次等多角度，对数据进行对比分 因素分析，进一步掌握各纳税主体的生产经营和纳税情况，找 析，丰富预算执行分析的方法和手段，发现财政收支增减变化 出纳税增减变化的规律，及时发现问题并提出解决办法，尤其 的规律，探求预算执行中的问题。 是对新建企业加强调研。为合 理调整税收结构、做好预算调整。

（二）加强协作，努力拓宽预算执行分析的信息渠道。要加 科学制定年收入预算打下坚实基础。三是对契税、河道管理费、强与国税、地税等收入征管部门的联系，及时获取财政收入变 土地使用税、城市维护建设税、城镇教育费附加等县级固定收 化的趋势及原因。要加强与统计局、经贸局、项目办等经济综合 入进行深层次调研。在认真学习相关税法、收费文件的基础上， 部门的联系，及时了解宏观和微观经济的运行情况。要深入基 对存在的税源情况、纳税情况进行全方位调查分析，适时提出 层，深入实际，掌握第一手资料。只有深入基层调研，才能得到 确保应收尽收的方法及措施。 最真实、最全面的信息，所以，必须建立健全跟踪问效制度，与预算执行的难点和焦点。预算执行的难点和焦点是各 税源保持信息交流，注意新增税源的动态发展。 级财政部门在管理预算执行时要必须面对的情况。

2.求企业全面预算执行年度分析报告、季度分析报告和月度分析报告范文

月度经营分析报告

1、主要经营情况

序号 指标 月实绩 月预算 月度差异 累计实绩 年预算 年度差异 年度预算达成%

1 产值

2 销售额

3 销售成本

4 期间费用

5 净利润

注：产值为完工产品实际成本，不做月当产量等计算等，口径前后一致即可。下同。

2、各产品销售情况

序号 产品 月实绩 月预算 月度差异 累计实绩 年预算 年度差异 年度预算达成%

1

2

3

4

5

销售情况总结：

（请总结公司本月的运营结果，包括销量、销售单价、营业收入、毛利、净利等，以及这些指标和上月、去年同期的比较，并总结对本月运营结果形成重大影响的因素、趋势分析和应对措施）

3、月度期末应收帐款分析

序号 客户 应收账款 信用账期 帐龄分析 超期欠款

1个月内 2-3月 4-6月

1 30

2 60

3 现款

4 现款

5 现款

6 现款

7 现款

8 现款

9 现款

10 现款

11 现款

12 现款

13

总计

（请总结公司本月库存情况，对近效期存货做出重点提示，并提出应对措施）

4、服务质量分析

项目

人员 服务态度 业务水平 客户投诉 客户反馈 重大过错（次数）

一区助理

二区助理

三区助理

服务质量情况总结：

（请总结公司本月服务质量情况，对客户投诉情况进行说明，并提出提出应对措施）

5、供应商关系分析（生产的企业填写主要原辅料的供应商情况，销售企业填写采购的主要商品的供应商情况）

本月新拓供应商名录

本月取消供应商名录

现供应商产品价格异动

现供应商产品质量异动

退货事件

注：医药的供应商有6个月的稳定性考察，考察期的也需要列明。

供应商情况总结：

（请总结公司本月在采购及生产等方面取得的进展及面临的问题，并对未来运营/工作重点做出展望）

6、产品及市场开发情况分析（与销售部沟通根据情况调整确定项目）

本月新约谈代理商数量

本月新成功开拓代理商名录

本月新开拓区域

本月新开拓医院（有医院的话）

本月新开拓科室（心脑血管外？

本月新进入国家医保目录产品（分基本药物非基本药物等）

本月新进入省医保目录产品（分基本药物非基本药物等）

本月新中标产品及区域

新中标价格异动

本月订单量异常客户名录（±20%?）

其他

代理商及进入医院情况总结：

（请总结公司本月在销售、营销、网络（包括经销商和进入医院的情况）等各方面取得的进展及面临的问题，并对未来运营/工作重点做出展望；

请总结本月主要产品在医院招标情况及目前状态，包括准备投标、已投标、已中标及已落选）

7、人力资源状况分析

人员类别 上月末人数 现有人数 本月离职数 离职率 本月入职数

主管及以上层级

财务人员

人事、行政人员

客服人员

辅助勤务人员

合计人数

人力资源情况总结：

（请总结公司本月人事异动情况进行说明）

8、本月重大项目情况（单独报告，不汇总？）

（请总结公司重大项目的新设、研发（包括新产品的推出及注册等））

9、监管及政策法规

（请总结行业监管及政策法规的最新动态，及对公司的影响）

10、管理动态

（请总结本月新颁布制度，及本月重点管理活动）

11、下月经营、管理思路及措施

3.预算范文

企业财务预算管理制度第一章 总则第一条 为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理， 根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和公司实施全面预算管理的要求， 结合企业实际情况， 制定本制度。

第二章 财务预算基本内容第二条 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。 第三条 企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。

企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

第四条 企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标， 以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。 第五条 企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

第三章 预算组织分工第六条 企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。 第七条 财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。

第八条 财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。 第九条 企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控 制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。

其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。 第十条 企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。

其企业主要 负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。 公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。

第四章 财务预算的编制 第十一条 预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

第十二条 企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求： （一） 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理； （二） 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制； （三） 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 第十三条 企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第十四条 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产 预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。 第十六条 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

第十七条 筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。

股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。 第十八条 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。

企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。 第十九条 企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。

同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。 第二十条 编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议 批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。 财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

第二十一条 预算的编。

4.怎么写出老板想要的预算分析报告

一、是要构建一个清晰的预算分析框架，让管理层在阅读时一目了然，直接抓住重点。

预算分析报告的正文建议分为以下几部分：已完成预算情况总结、重点问题分析、未来预算完成情况预测、相关的建议措施。首先是对过去一段时期预算完成情况及预算差异的总结；其次是针对预算差异所反映出的重点问题进行分析，揭示原因，提出警示；然后是根据预算完成情况及发展趋势，对未来一段时期的预算执行情况进行预测分析；昀后是提出合理解决各项问题的建议及措施。

要注意的是，管理层的阅读习惯通常是重点关注文章的开头和结尾，因此在报告的开始部分可以先提炼出“内容摘要”，让管理层对于整篇报告的重点内容有所了解，并对自己关心的问题进一步翻阅。在结尾部分可以“总结分析”，对于重点问题及相关建议措施进行回顾，引起管理层的重视。

二、是注意文字与数字的结合，深入分析原因，避免大量堆砌数字。 管理层对预算分析报告的需求，不仅是简单的财务数据，更关注的是财务数据背后的深层原因。

全面预算管理涉及到每一个业务部门，因此预算分析报告一定要结合具体的业务情况分析。由于工作内容的限制，财务分析人员往往对于企业的业务状况并不熟悉，导致预算分析报告常常只是就财务数据来分析，难以得出有用的分析内容。

其实财务数据并不只是数字的简单拼凑和加总，每一个财务数据背后都包含着非常丰富的业务情况变化。对于预算管理所要求的及时反馈预算管理情况，预算分析报告必须清楚明确地揭示出财务数据所反映出的业务预算完成情况及内外部原因，并进一步提炼综合，最终向管理层提交内容充实、对决策有参考价值的预算分析报告。

三、是注意内容的精炼，重点突出，避免千篇一律。 由于预算分析报告的主要阅读者是管理层领导，因此行文要尽可能简明、精练、重点突出。

虽然不同月份的预算分析报告整体框架基本保持不变，但其中内容分析要灵活多样，重点针对当前预算期内的突出问题，展开具体分析。 例如：企业涉及的具体业务开展情况不同，有的业务可能相对稳定，不需要太多的分析内容，则点到即至，而有的业务可能市场形势发生重大变化，则需要作为重点问题进行详细分析。

要避免长篇大论，复杂无用的信息堆积，尽量做到让阅读者一目了然，掌握重点。 四、是财务分析方法与预算管理相结合，灵活使用 Excel图表分析，图文并茂，提高报告的可读性。

在具体分析中可以采用多种财务分析方法，例如比较分析法可以通过对比去年同期、本年预算数据与本年实际数据的差异，说明预算完成情况及差异原因；结构分析法通过分析各项成本费用占总成本费用的比例，显示出某项成本费用的异常；比率分析法则可以直接反映某几项重点关注的财务指标完成情况。 同时可以把有关的数字指标，用 Excel图表的形式表现出来，直观简洁地表达出预算分析的成果，清晰地显示出各指标之间的差异及变动趋势，使财务分析更形象、更具体。

要注意的是，图表设计一定要结合文字说明，突出重点，例如：“趋势图”可以直观地反映出企业经营效益走势，“比例图”可以直观地反映出企业各项成本费用所占总成本费用的比例，“差异图”则可以清楚地显示出企业当前超出预算数的百分比。 要注意的是：在使用各种分析方法时要剔除各种特殊因素影响，才能使分析结果有实际意义，起到更好的参考作用。

五、是结合预算执行情况分析及未来业务发展方向，提出较为准确的预算完成情况预测 ， 并针对预算中出现或可能出现的偏差，提出可靠的建议措施。 写预算分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决办法。

财务分析人员应对企业政策，尤其是近期来企业大的方针政策有一个准确的把握，通过观察近期经济管理情况或某指标发展的基本趋势，合理预测出企业经营情况的走势。 预测分析一定要有理有据，在分析中应尽可能地立足于基础的业务数据，根据业务部门的预测情况推断企业的收入、成本费用完成情况，尤其是注意市场环境、国家政策可能发生的变化及带来的影响。

同时与年初预算数据进行比较，分析可能出现的差异原因，并结合具体财务分析中发现的重点问题，提出切实可行的建议措施。 例如人民币汇率机制调整，对企业外汇业务造成一定影响，直接影响到预算指标中的财务费用，分析报告中应当有针对性的提出解决办法，提请管理层参考。

提出的意见和改进的措施要切实可行，而不是泛泛而谈，应当直接体现企业预算管理体系存在的问题，促进企业管理层及时采取措施改进。 最后，不能弄虚作假 最后要强调的是，预算分析报告的基础是准确的财务数据，预算分析内容必须实事求是，不能弄虚作假，要准确客观的反映存在的问题，要对重点问题及其原因做出恰如其分的分析、判断和结论，做到观点和资料的统一。

但也不能因为相关业务资料的缺乏就主观臆断，仅仅依靠财务数据做出推测，事实上，财务数据常常由于账务处理的时间差异原因，在一定时期内难以真正体现业务发展情况。 相关建议措施也要结合实际，不能凭空想象，要在实际。

5.预算范文

企业财务预算管理制度第一章 总则第一条 为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理， 根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和公司实施全面预算管理的要求， 结合企业实际情况， 制定本制度。

第二章 财务预算基本内容第二条 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。 第三条 企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。

企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

第四条 企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标， 以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。 第五条 企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

第三章 预算组织分工第六条 企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。 第七条 财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。

第八条 财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。 第九条 企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控 制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。

其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。 第十条 企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。

其企业主要 负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。 公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。

第四章 财务预算的编制 第十一条 预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

第十二条 企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求： （一） 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理； （二） 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制； （三） 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 第十三条 企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第十四条 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产 预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。 第十六条 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

第十七条 筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。

股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。 第十八条 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。

企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。 第十九条 企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。

同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。 第二十条 编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议 批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。 财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

第二十一条 预算的编。

6.财务预算报告怎么写,有什么内容

具体来说，企业应当在组织开展内部各级子企业财务预算编制管理的基础上，按照国资委统一印发的报表格式、编制要求，编制上报年度财务预算报告。

企业年度财务预算报告由以下部分构成： （一）年度财务预算报表； （二）年度财务预算编制说明； （三）其他相关材料。 企业年度财务预算报表重点反映以下内容： （一）企业预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构； （二）企业预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况； （三）企业预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况； （四）企业预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用； （五）企业预算年度内预计发生的产权并购、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源； （六）企业预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构。

企业应当采用合并口径编制财务预算报表，合并范围应当包括： （一）境内外子企业； （二）所属各类事业单位； （三）各类基建项目或者基建财务； （四）按照规定执行金融会计制度的子企业； （五）所属独立核算的其他经济组织。 企业应当对年度财务预算报表编制及财务预算管理有关情况进行分析说明。

企业年度财务预算编制说明应当反映以下内容： （一）预算编制工作组织情况； （二）预算年度内生产经营主要预算指标分析说明； （三）预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和估计； （四）预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明； （五）其他需说明的情况。 企业应当按规定组织开展所属子企业开展财务预算报告收集、审核、汇总工作，并按时上报财务预算报告。

企业除报送合并财务预算报告外，还应当附送企业总部及二级子企业的分户财务预算报告电子文档。三级及三级以下企业的财务预算数据应当并入二级子企业报送。

级次划分特殊的企业集团财务预算报告报送级次由国资委另行规定。 企业应当按照下列程序，以正式文函向国资委报送财务预算报告： （一）设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告，应当经董事会审议后与审议决议一并报送国资委； （二）尚未设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告，应当经总经理办公会审议后与审议决议一并报送国资委； （三）国有控股公司的财务预算报告，应当经董事会审议并提交股东会批准后抄送国资委。

企业财务预算报告应当加盖企业公章，并由企业的主要负责人、总会计师（或分管财务负责人）、财务管理部门负责人签名并盖章。财务预算报告主要内容 财务预算报告的主要内容主要包括：上年度财务预算工作情况总结，本年度预算工作组织情况，本年度财务预算报告编制基础，预算年度生产经营情况说明，预算年度主要财务指标说明，可能影响预算指标的事项说明以及预算执行中的常见问题以及保障措施等。

下面就具体预算工作组织情况等简要说明如下： 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。 预算编制基础主要包括：企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据与企业正常情况一致。

企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，与企业实际采用的制度和政策正常情况一致。年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

预算年度生产经营情况说明。经营情况预测是财务预算指标的基础，至少应包括以下内容：对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响。

根据行业发展形势，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场等情况进行合理的市场形势分析预测。如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟开展的新业务等。

重点说明说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况；重点说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。以及企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况说明、企业预算年度内拟安排的委托贷款投资项目的规模、资金来源等情况说明。

预算年度主要财务指标说明指根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。应包括预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因 ；预算年度期间费用发生情况，包括：分项说明营业费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。

预算年度企业职工薪酬情况；预算年度预计可实现的利润总额、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因；预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因等财务指标。 可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的。

7.预算报告该怎么写呢

预算报告要让代表看得明白“不当家不知道柴米贵，可是，我要是看不懂预算清单，怎么知道柴米有多贵，怎么当好这个家！”说起难看懂的预算报告，全国人大代表彭镇秋打了个比方。

审议并表决预算报告，是全国人大代表大会履职的一个重要议程。上海代表团审议全国人大常委会工作报告时，全国人大代表彭镇秋提出，要让人大代表看得懂预算报告，以便明明白白履职。

1天时间不够阅读文件 “现在，预算报告草案分发到代表手里，是在大会开幕前一天，1天时间还不够阅读文件，根本不能充分掌握要审议的内容。”彭镇秋说，提高预算报告的审议质量，离不开全国人大常委会的支持。

全国人大常委会工作报告提出，今年要加强预算和经济工作监督，听取和审议国务院关于2006年中央决算的报告和审计工作报告，听取和审议关于规范财政转移支付情况的报告，督促有关方面搞好预算收支平衡，保证重点支出，合理安排预算超收收入。“今后，在代表们审议预算报告前，全国人大常委会可以把日常监督发现的问题预先告知，以便代表审议更有针对性。

现在，临到开会才拿到报告，代表没空做功课，审议怎么能有高质量！”彭镇秋说。 写“分配”也要写“结果” “看看预算报告草案，数字很多，教育、医疗、农业……各个方面都用了不少钱，但钱分配出去了，用的结果怎么样了？”程静萍代表说，“还真难从报告里看出来。”

预算报告要让代表看明白，就要既写“分配”，也写“结果”。程静萍说，监督法的一个重要内容就是对财权的监督，将预算报告写清楚，让代表看得明白，是监督的需要。

培训经常化审议要跟团 “预算是一门专业性很强的学问，我的职业是医生，跟预算相差得太远了。”李定国代表说，人大代表必须有更多的预算知识培训。

目前，上海市人大常委会培训工委已开始为各级人大代表提供履职培训，李定国希望这样的培训能更经常化，培养更多业务精通的人大代表。 “人大代表是法定职务，审议预算报告，是代表履职的重要环节。”

李定国说，今后，在审议时，财政部、发改委等职能部门应当深入到各个代表团旁听，随时解答代表提问。毕竟，“人大代表审议预算报告越有把握，才越可能为纳税人、为国家管好钱。”

8.如何评估财务预算执行情况

预算控制一般分为事前、事中、事后三阶段控制，我们的做法是通过年度预算确定前做充分沟通，与各责任中心经理每一项都过一遍，并结合年度责任中心工作计划，同时取得人力资源部、责任中心的上级主管的配合，共同完成预算前的工作。

同时做季度的滚动预算，通过对比以前各期的预算执行情况，结合本季度的工作计划，重新调整当季度预算。

并且，通过预算控制表（见附件），控制日常的预算执行行为，每月一次，将工作计划与预算中存在的差异，以追加、调减、推迟、提前等方式给予调整，由相应权限审核确认。

每月底，由财务部提供各责任中心的预算执行情况表（由ERP系统支持，将每月的预算在基础资料中录入，并随时控制日常的支出行为），及时反馈预算执行状况，并将预算差异（正负两方面，不得超过5%）反馈到人力资源部，由人力资源部根据制定的预算考核指标及时考核，每季度一次，年终算总账。

9.如何做财务分析报告

2.7 税金情况2.8 利润分配情况2.9 企业盈利能力分析3. 资产负债状况分析3.1 资产负债变动情况3.2 主要资产项目分析3.3 偿债能力分析3.4 营运能力分析4. 现金流量分析4.1 现金流量结构分析4.2 现金流量表主要项目分析财务分析报告4.3 收入质量分析5. 子公司情况5.1 收入完成情况分析5.2 利润总额构成分析5.3 各子公司情况6. 对企业财务有重大影响的其他事项1.2 主要经济指标完成情况1.3 考核指标完成情况 单位：千元指标名称 本年累计 目标值 达成率净资产收益率经营业务收入经营业务利润率成本费用占主营业务比重应收帐款周转率经营活动中现金营运指数2. 经营情况分析2.1 利润完成情况表：本月利润表主要项目完成情况 单位：千元项目 本月数 上月数 本月预算 比预算增减%主营业务收入主营业务利润其他业务利润减：营业费用 管理费用 财务费用营业利润加：投资收益 营业外收入减：营业外支出利润总额净利润 附文字说明增减的原因表：本年累计利润完成情况项目 本年累计 年度预算 进度% 上年同期 增长%主营业务收入主营业务利润其他业务利润减：营业费用 管理费用 财务费用营业利润加：投资收益 营业外收入减：营业外支出利润总额 净利润 附文字说明增长的原因2.2 主营业务分析A. 主营业务收入完成情况分析表：各业务板块收入情况 单位：千元产品板块 本月数 上月数 本月预算 比预算增减%水路货代航空货代公路货代铁路货代船务代理航空速递多式联运水路货物承运公路货物承运船舶经营管理项目物流仓储码头集装箱租赁专业报关合计B 经营情况分析产品板块 本年累计 年度预算 进度% 上年同期 增长%水路货代航空货代公路货代铁路货代船务代理航空速递多式联运水路货物承运公路货物承运船舶经营管理项目物流仓储码头集装箱租赁专业报关合计附文字说明各板块增减的原因主营业务利润率情况各项主要业务的主营业务利润率情况产品板块 本年累计 上年同期 全年预算 集团平均水路货代航空货代公路货代铁路货代船务代理航空速递多式联运水路货物承运公路货物承运项目物流仓储码头集装箱租赁专业报关 附文字说明根据各主营业务利润率分析利润贡献分析表：各项主要业务的主营业务利润贡献情况 单位：千元产品板块 本年累计 比重 上年同期 比重 累计预算 比重水路货代航空货代公路货代铁路货代船务代理航空速递多式联运水路货物承运公路货物承运船舶经营管理项目物流仓储码头集装箱租赁专业报关合计附文字说明各板块所占比重变化分析各个业务板块分析：此项是根据各个板块的收入，业务利润分别用比例图表示，并附文字分析2.3 其他业务分析此项用文字说明其他业务收入及利润情况2.4 期间费用分析A. 营业费用（无）B. 管理费用项 目 本月数 上月数 本月预算 增减%工资及奖金福利费劳动保险费业务招待费差旅费会议费邮电通讯费办公费用广告及宣传费车辆费用税费折旧费无形资产摊销专项费用培训费房屋及场地费劳务费合计 附文字说明C. 财务费用分析 用文字说明利息支出构成2. 5 投资收益分析文字说明投资收益情况2. 6 营业外收支 文字说明2. 7 税金情况 文字说明2. 8 利润分配情况 文字说明2. 9 企业盈利能力分析 本年累计 上年同期 累计预算总资产报酬率（%）营业利润率（%）附文字说明 根据主要业绩指标及效率指标表分析总资产周转率和营业利润率变动的原因3. 资产负债状况分析3. 1 资产负债变动情况列示主要的资产负债表项目（超过资产总额10%的项目） 单位：千元 年初余额 月初余额 期末余额 增减金额 增减%货币资金应收票据应收账款预付账款预收帐款应付工资应交税金其他应交款其他应付款附文字说明增减原因3. 2 主要资产项目分析3. 2. 1 往来款项往来款变动分析：项目 年初 期末 增加金额 增加%经营性往来 应收账款（原值） 预付账款 预收账款非经营性往来其他应收款 其他应付款周转率分析： 本年累计 上年同期 预算数 达成率应收账款周转天数应付账款付款天数指标说明：应收账款周转天数=360/应收账款周转率应收账款周转率=（主营业务收入+其它业务收入）/平均应收账款应付账款付款天数=360/应付账款周转率应付账款周转率=（主营业务成本+其它业务成本）/平均应付账款 附文字说明3. 2. 2 对外投资省略3. 2. 3 固定资产、无形资产文字说明3. 2. 4 其它主要资产负债表项目分析文字说明分析其它占总资产超过20%的资产、负债项目的构成、本月、本年累计变动情况3. 3 偿债能力分析 指标 本年累计 2006年决算 2007年预算资产负债率流动比率已获利息倍数已获利息倍数=（营业利润+利息支出）/ 利息支出附文字说明分析本期资产负债率较年初变动的主要原因3. 4 营运能力分析 指标 本年累计 上年同期 累计预算流动资产周转率4. 现金流量分析4. 1 现金流量结构分析项目 现金流入 现金流出 现金流量净额 金额 比重 金额 比重 金额 比重经营活动投资活动筹资活动合计4. 2 现金流量表主要项目分析 项目 本年累计 进度预算 达成率% 上年同期 增减%一、经营活动 流入 流出 净额二、投资活动 流入 流出 净额三、筹资活动 流入 流出 净额4. 3 收入质量分析结合利润表和现金流量表分析收入的质量 项目 本年累计 上年同期 累计预算业务收。