1.对结算往来款项的清查

原发布者：高顿网校

知识点：往来款项的清查方法•往来款项，是指各种债权债务结算款项，主要包括应收款项、应付款项和预收、预付款项等。•往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对，主要分以下三个步骤：•1.将本单位的往来账款核对清楚，确认总分类账与明细分类账的余额相等。•2.向对方单位填发对账单。知识点：往来款项的清查方法函证信知识点：往来款项的清查方法•3.收到对方单位的回单联后，应据以编制“往来款项清查表”（P160表7-7）知识点：往来款项的清查方法•【例题16·单选题】下列属于实物资产清查范围•的是（）。•A.现金B.存货•C.有价证券D.应收账款•【答案】B•【例题17·多选题】企业财产清查中，可以作为•调整账簿记录的原始凭证的是（）。•A.库存现金盘点报告表•B.银行存款余额调节表•C.清查结果报告表•D.盘点报告表

2.往来款项存在的问题的对策措施有哪些

往来款项长期挂帐不清理，不仅影响会计信息质量的真实性，还容易出现管理上的漏洞。

对此，有关管理部门及单位领导应引起高度重视，采取必措施加强管理： 一是加强会计业务培训，强化财务人员责任意识，把好会计核算关。要选用原则性强、素质高的会计人员上岗，要明确工作责任，要建立科学合理的考核评比制度和监督管理机制，财务人员则应增强责任感和法制观念，加深对会计核算一般原则的认识，严格遵循会计核算原则，切实按照有关会计准则、财务制度和会计制度的要求规范会计核算，客观真实地记录和反映各项财政财务收支情况和结果，要求财务人员严格按照财务制度和会计准则的规定约束和规范会计核算行为，及时清理往来款项，杜绝往来账核算中存在问题。

克服随意性，确保会计信息的真实性、完整性、合法性。 二是健全有效的往来款项管理制度，制定清理核销办法，把好日常清理核对关。

针对不同的往来款项提出不同的处理意见，该作收入的作收入，该列支的列支；对于多头挂账的，应相互冲销；对于可以收回的往来款项，要加大催收力度；对于坏账，要分析原因，并按规定程序报经财政部门审核后核销；财务人员应认真做好往来款项的日常核对清理工作，对确已无法收回及不用支付的款项，应按规定程序查明原因，补齐证据，及时进行账务处理，确保会计信息的真实性、完整性。 三是健全有效的往来款项内部控制制度，强化内控管理措施，把好制度管控关。

单位应确定专人负责往来账款的管理。通过设计和填报各种表格，随时掌握单位往来账款的动态情况。

财务部门应根据这些动态情况分析，做出往来账款分析报告，送交单位财务负责人和单位领导，以便于他们参考、决策。 单位财务管理人员要设立登记往来款项的备查账，对债权债务的发生和结算要及时进行核对。

对各种往来款项要及时清理，不得长期挂账要建立健全财务管理制度并严格执行。 四是强化职能部门的监督职能，开展经常性的监督检查，把好职能监督关。

企业主管部门和财政、审计、税务等执法监督部门，要开展经常性的审计监督检查，不折不扣地执行《会计法》等有关法规，特别注重对经济往来业务的真实性、合法性、准确性检查。 并将检查过程中发现的带有普遍性问题予以公布，使单位的领导和财会人员都能够认识到自己存在的问题；对性质严重的问题和单位予以曝光，使领导和财会人员认识到此项工作的重要性和严肃性，引起他们的足够重视，从而督促他们积极的进行自查，找出自身问题，做好自身整改工作。

监督各单位依法办事。 以上是我对于这个问题的解答，希望能够帮到大家。

3.往来款项存在的问题现状是怎样的

一是将收入长期挂往来帐。

有的单位和企业将取得的收入，长期作为“往来账户”挂账，不计入收入科目。有的单位变卖的原材料等物资后不冲减库存，长期挂“其他应付款”，长期不转收入；有的单位将经营租金收入长期挂“其他应付款”帐户，长期不转收入。

这样一来核算中应计收入科目而长期不计收入科目。 二是将费用支出长期挂往来帐。

有的单位和企业将发生的发生业务招待费等管理费用不列支出，而长期挂“其他应收款”科目。致使单位支出不实。

三是将专项资金长期挂往来帐。有的单位和企业将上级划拨的补助款、专项款和本应纳入单位收入的款项列入“暂存款”， 下拨补助款、专项款等专项资金时，列入“暂付款”，不严格执行会计制度，用“暂存款”、“暂付款”科目列收列支，混淆资金的真实用途，弱化专项资金性质。

四是将购置资产支出长期挂往来帐。有的单位和企业购置的固定资产支出暂挂往来账，造成固定资产（结算时）入账的滞后，使用往来账列收列支的款项所购置形成的固定资产，单位财务人员往往容易疏忽，不记固定资产账。

单位购建固定资产已交付使用，却仍挂往来账的做法，致使企业固定资产不能得到及时的补偿，虚增经营成果，行政事业单位的资不实。 五是长期不对往来帐进行清理。

有的单位和企业由于放松对往来款项的管理，特别是有的企业，销售部门只管销售，会计部门只管记帐，不经常和对方核对帐目；有些单位由于未按财务制度规定对往来款项及时清理，致使有些往来款项的债权、债务人或单位已经逃亡或倒闭，剩下无法收回的各种应收款项及暂付款和无法收支付的各种应付款项及暂存款，形成呆死坏帐，仍长期未予清理、核销。 六是对往来帐的处理不规范。

单位会计人员由于业务素质不高，不按照会计制度规定对往来款项进行正确的帐务处理。应记入应收款项的业务误记为其他应收款；应记入应付款项的业务误记为其他应付款；还有的把不属于同一帐户的应收款项与应付款项对冲按其余额记帐等等。

由此造成往来款项的核算混乱。七是多头挂帐。

多头挂帐的现象在一些往来款项数量较大的单位普遍存在，同一户名在应收款中挂帐，应付款中也持帐，或在应收款、应付款中挂帐2次以上。这样不但给往来款项的清理造成了一定难度，也不能真实体现财务状况。

以上是我对于这个问题的解答，希望能够帮到大家。