1.谁有内部审计报告的范文

/club/bbs/showannounce.asp?page=2&id=2985593 还有一篇现成的范文 内部审计报告 各位股东代表： 按《公司法》与公司章程的要求，我们XXXX供水有限公司（下简称公司）第一届监事会，组织四位监事并外邀一位专业技术人员一起，于xxx年x月xx至xx日，重点对公司xxxx年度财务收支情况、内部控制制度的建立和执行情况以及公司经营班子对有关公司董事会决定及要求的落实情况进行检查，履行出资人监督职责。

监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保提供资料真实性、完整性的基础上，根据实际需要采用了一定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极配合圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下： 一、基本情况 公司是在XXXXX供水公司的基础上，在xx市政府的指导下，采用增加股东，重组股权的办法，由xx市XX流域水利电力综合开发总公司、XXX经济开发总公司、xx区国有资产投资经营有限公司、xx县国有资产投资经营有限公司四家按合同约定的出资额组建，总股本为xxxxx 万元，公司xxxx年xx月xx号核准登记。主要供水工程位于xx县及xx区境内，构成该区域必不可少的基础设施，供给工业和居民生活原水，兼营相应配套服务产业及资产经营。

供水工程于xxxx年动工兴建，xxxx年xx月竣工验收。工程总投资xxxxx.xxx万元，经评估为xxxxx.xxxx万元。

公司本部设有办公室、计财科、生技科、保卫科、营业部，工程沿线设有XX站管理站、XX管理站、XX管理站、调节池管理站四个基层作业管理站点，共有在册员工xxx人。 至xxxx年底，公司提供未经审计的会计报表反映：资产总额xxxxx万元，负债xxxxx万元，所有者权益xxxxx万元。

其中固定资产xxxxx万元、流动资产xxxx万元、长期投资xxx万元，流动负债xxxx万元（短期借款xxx万元）、长期借款xxxxx万元，实收资本xxxxx万元、资本公积xxx万元、未分配利润xxxx万元。xxxx年业务收入xxx万元，其中水费收入xxx万元、房租收入xx万元。

总成本费用xxxx万元，其中源水费xx万元，折旧xxxx万元，工资xxx万元，借款利息xxx万元，税费xx万元，其它管理费用xxx万元。另水毁维修费xxx万元。

年度亏损xxxx万元。 目前，主要业务客户有XXXXX工业公司，日供水量约x.x万吨，另XX炼油一体化项目和xxXX工程等也确立今后购水意向。

主要水源为XX水流、XX水库和XX江水。 对外投资xxx万元系对xx区XX供水有限公司的股权投资。

二、发现的主要问题和整改意见 （一）会计核算与管理方面存在 （1）收入和支出明细分类不够细，附着原始原始资料不足，如收入缺少业务部门经审核的收入明细表，管理费用内容杂而繁多，费用类别有待进一步划分调整。 （（3）其他应付款账户列示“调节池建设”xxx万元，系该供水工程项目中未建设列为“在建工程”的子目，虽未建成但列为已完投资，建议按实调整，避免虚列资产和虚挂无名债负。

（4）有些代借款项的利息，误列为本会计主体费用，要分别按各主体应承担的份额分摊挂账并予催收。 （二）内部控制与管理存在 （5）部分费用报销不够规范：抽查反映一些电话费用没有使用主体确认而由代理人签字报销，如xxxx年x月份和xx月份报销的高管人员的移动电话费用，均无使用人签字；个别工资或补贴领款人用简体签署；经座谈询问了解，一些汽车维修费用的发生是由使用者事后确认补签，对企业高管人员通信费用的控制缺少审核依据和过程，以上应予规范、调整和完善。

（三、评估意见和建议 企业改制工作甫就，现代企业管理制度正在建设中，对前次董事会提出进一步修订有关制度的要求也在实际落实中。在原有的基础上，基本能建立起核算和反映企业收支的账套，并按国家的有关制度规定进行核算和管理，收入和支出的重大方面较为真实，会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和相关性原则，会计报告基本合乎规范。

财务管理上沿袭历史惯例，能建立重大事项集体研究制度，坚持“一支笔”的审批办法，收入和支出的手续基本是完整和合乎发生过程控制的，但内部控制制度的不少方面需要花功夫加以整改、修订和落实的。为此，我们提出如下工作建议： （9）各股东均有不同程度的出资短款现象，现在临近支付期，面对巨额的债负，公司应加强协商，想方设法力敦资金的及时到位，避免被代支的借款利息卷入财务危机。

以上报告请予审议。 公司监事会 二OO六年二月二十八日。

2.请问哪一位有企业内部审计报告的样本,能否提供给我作为参考,谢谢

按我的经验给你个比较通用的格式： 一般一份内部审计报告包含审计所发现的所有问题，每一个问题按以下结构进行描述： 问题 （简单描述问题，作为所发现问题的题目） 现象 （具体描述该问题在实际中的表现） 危害 （这一现象可能会造成的危害） 建议 （最改进这一现象提的意见） 跟踪 （被审单位后续的改进情况） 当然整篇文章开头描述一下此次内审的基本情况，主要是目的之类的。

最后稍微总结一下。 对分公司进行财务审计（不是内部审计）的话，因为和总公司业务相同，所以理论上审计重点应该基本相同。

如果说有特殊性的话，主要还是要看该分公司所在地域有什么特殊性。除此之外就是分公司和总公司之间的交易要注意一下。

一些意见，交流交流。

3.内部审计报告

***内部**审计报告尊敬的公司董事会及主管领导：（一） 审计概况：为了……，我们对公司……进行了专项审计，旨在自我评价，完善公司内部控制及财务核算，使之符合相关法规准则及公司内控制度的要求。

我们的审计目标是测试……内部控制方面是否存在漏洞，各关键控制点在实务工作中是否得到有效执行。审计涉及的期间是20 年 月 日至20 年 月 日。

审核的范围包括……等方面。说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容； （二） 审计依据：我们在审计过程中按照《中国内部审计准则》和内部审计实务指南以及公司内部审计制度的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为应当采用的必要的审计程序，根据抽查结果，我们认为，下列情况应当予以关注：应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，应对其做出解释和说明； （三） 审计结论：根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价； （四） 审计决定：针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见； （五） 审计建议：针对以上问题，我们建议：针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议。

附件：审计项目负责人：审计小组成员：20 年 月 日。

4.如何写好内部审计报告啊

一、条理要清晰 撰写内审报告中主要一点是重要事项优先。

以此类推，直到报告完毕，因为高层不会关注一些小问题，或者说是风险不大的问题。在写作中要说明为了查明什么，已经抽查了多少数量或资料，经过汇总、核对与分析发现了什么问题，事情的严重性（最好能说明金额数量），此举违反了什么法规、制度及工作程序。

还要有当事人及主管领导的解释，以及现在的管理与控制状况。最后是内审人员就此事所提出的管理建议。

一般对某个审计发现的问题进行报告时，写作顺序为：为了审计……，抽查了……，发现……，金额数量……，违反……。当事人或主管解释……。

我们建议……等等，这样的写作顺序显得条理比较清楚。 二、表达要简明 内审报告写作时尽可能多用图表，图形或表格能把复杂的数据及文档一目了然地展示给报告的使用者，实际工作中也恰好证实了这一点。

三、分析要详尽 审计就是以事实与数据说话，通过对发现问题的汇总与分析揭示问题，以寻找原因、界定事实。 1、收集数据要具体。

注明抽查的数量及发现问题多少件（单），汇总金额是多少等等，数据越具体，对后期的分析和对比就越容易，结论就越准确； 2、分析思路要开阔。分析思路不能局限于项目之内，公司之间，要把项目审计取得的数据放在更大的深度与广度分析。

如区内数据要放到全市、全省仍至全国范围来看；市场信息与网上信息比较。通过多方多维度的对比分析，情况就会逐渐明朗。

此分析方案对价格的变更等分析适用。 3、了解原因要深入。

管理层主要是针对发现的问题而采取必要的管理措施，而查找事件发生的原因是内审工作必不可少的步骤，对事情了解深入，能作出一个比较合理的原因与解释。 四、归类要合理 同类问题统一归纳，撰写时按工作流程顺序书写。

由于审计项目时间较长、审计人员较多、发现问题较多且复杂，在写作报告时容易产生以下问题： 1、报告问题不按问题重要性或工作流程顺序。在写作审计报告时，一般是按工作流程顺序各点分类书写。

例如，撰写采购的内审报告时，可以按采购部门工作流程顺序书写，即：按采购申请单、采购比质比价、领导审批、发出订购单、物资验收单、财会付款等顺序分类报告。 2、报告问题没有分类，各类问题常常交差罗列，整篇文章读起来杂乱无章，无法掌握重点及类别。

例如，第一点讲系统软件出现的问题，第二点讲工作流程的问题……第五点又讲关于系统软件的问题，这样简单的罗列无法集中深入地揭示问题和剖析问题形成的原因，自然也就无法提出好的对策和建议，报告使用者也难以归纳问题的要点，不便于执行相关的管理措施。 五、建议要可行 提出合理、可行的建议措施。

通过上述步骤，内审报告已初具雏形，现在只剩下管理建议这一部分了。这一部份也很重要，如果说审计是为了发现问题，那么管理建议就是为解决问题而出谋划策，建议方案水平的的高低，直接影响到管理层对问题的解决速度与决策。

撰写管理建议时最常见也最忌讳的毛病就是针对性不强，分析问题部份与管理建议之间缺乏相关性，造成建议没有针对性，管理建议泛泛而论，没有明确的方案与做法，没有操作性，更不用说有效果了。 如常见的有“建议加强会计法合同法的学习，提高自觉遵守国家法律法规的意识”、“建议进一步完善公司管理制度，加强内控管理”等等。

5.跪求：企业审计报告范本

审 计 报 告

发审字[ ]第号

鞍山市：

我们审计了后附的鞍山市（以下简称贵公司）财务报表，包括2 年12月31日的资产负债表，2 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用的会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2 年12月31日的财务状况以及2 年度的经营成果和现金流量。

事务所有限公司 中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国 鞍山 年 月 日

6.内审报告怎么写

审核报告应当提供完整、准确和清晰的审核记录，并包括或引用以下内容：

a） 审核目的；

b） 审核范围，尤其是应当明确受审核的组织单元和职能的单元或过程以及审核所覆盖的时期；

c） 明确审核委托方；

d） 明确审核组长和成员；

e） 现场审核活动实施的日期和地点；

f） 审核准则；

g） 审核发现；

h） 审核结论。

适当时，审核报告可包括或引用以下内容：

i） 审核计划；

j）受审核方代表名单；

k） 审核过程综述，包括所遇到的降低审核结论可靠性的不确定因素和（或）障碍；

l） 确认在审核范围内，已按审核计划达到审核目的；

m） 尽管在审核范围内，但没有覆盖到的区域；

n） 审核组和受审核方之间没有解决的分歧意见；

o）如果审核目的有规定，对改进的建议；

p）商定的审核后续活动计划（如果有）；

q） 关于内容保密的声明；

r） 审核报告的分发清单。

7.求内部审计计划书的范文

一、审计计划编制简介 自年初公司正式成立审计部以来，在上级领导的大力支持下，审计部制定了内部审计相关制度，设立了审计办公室，招聘了审计人员，评估分析了公司经营内控风险，并在此基础上制定出2008年度审计计划，该计划以风险为基础，采用了风险评估、商讨会等方式，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点，除专项及常规审计任务外，2008年度审计部将以直营销售环节、生产采购供应环节及资产安全性及效益性作为本年度重点审计项目， 时亦考虑对员工反映的重点问题进行审计；审计计划中审计项目是基于目前的风险评估，这些项目将受到未来风险评估变化的影响；计划的执行将在目前已有的审计资源上完成，包括一名审计部长，两名审计员（暂缺一人）。

二、内部审计工作目标 2008年度审计部工作目标将紧紧围绕公司生产经营和管理工作为中心，按照公司制定的年度工作总体思路和主要经营目标，在公司内部为董事会和管理部门提供客观的审计和检查服务，以内部审计条例为使命，确保履行我们的服务与监督职能；我们的目的就是协助董事会建立良好的公司治理机制、并对公司各级管理部门有效履行职责提供审核、意见和建议；审计部2008年的发展目标，将以完善审计部审计制度，强化审计部审计监督与服务职能，逐步扩大审计部的服务范围，重点培养审计专业骨干，并通过内部与外部培训提高审计人员的现代化软件操作水平和业务分析能力，提高业务技能，同时学习引用先进实用的审计方法和审计技巧。 三、内部审计项目说明 鉴于各单位、各部门实际情况不同，确定的审计项目亦不同，现对其分述如下： 1、直营店经营管理审计 （1）审计级次：一级（年度重点项目） （2）审计安排：每月（计划表） （3）审计人员数量：3人 （4）审计目标：检查直营店销售及资产管理内部控制系统，测定是否遵守已确定的政策、程序、标准及其他内部控制制度，并评价控制的适当性和效果性。

（5）审计内容： 1、检查销售管理制度是否按规定执行，调查销售的真实性、合规性，是否违反销售制度。 2、检查物流管理制度、资产安全管理制度的执行是否到位，测定货品及财产的安全性，帐实是否一致，货品流失是否正常。

3、确定工资发放、考勤管理、工服发放及其他收支有无按规定执行，是否公开透明。 4、检查各项手工帐及电脑帐务记载的及时性、正确性及完整性。

5、对备用金及其经营业务费用支出的合规性、真实性审查。 （6）审计程序：略 2、生产基地生产管理审计 （1）审计级次：一级（年度重点项目） （2）审计安排：依据订货会货品下单时间 （3）审计人员数量：4人（含办事处会计2人） （4）审计目标：检查生产基地生产采购运作和内部控制系统，测定是否遵守已确定的政策、程序、标准及其他内部控制制度，并评价控制的适当性、效果性及效益性。

（5）审计内容： 1、确定商品及重要原辅料采购是否从多个符合条件的供应商那里取得详细的报价单，并确定是否向批准的供应商订货；评价供应商的信誉情况，所提供产品的质量和价格以及能否及时供货。 2、确定采购供应主管和职员与批准的供应商之间是否存在潜在利益冲突。

3、是否制定采购计划并由授权的主管按采购计划进行审批，是否有书面定单提交，不相容岗位是互分离。 4、是否由独立于采购部门的人员对收货数量及质量进行审核 5、原辅料出入库记录是否完整，保管是否责任到人。

6、是否建立完善的应付账款二级明细帐并定期与供应商及财务部核对。 （6）审计程序：略 3、采购成本及应付款审计 （1）审计级次：一级（年度重点项目） （2）审计安排：每季一次 （3）审计人员：2人 （4）审计目标：检查采购成本核算的正确性、应付帐款的完整性及真实性，采购合同内容执行情况。

（5）审计内容： 1、产品成本构成要素的完整性，成本核算的正确性、准确性。 2、应付帐款记录的及时性、准确性、真实性。

3、核算、付款、记帐、审核流程的合理性、合规性。 4、采购合同签定内容的严谨性及合同内容执行情况。

5、供应商资料的完整性，对帐单提供的准确性及规范性。 （6）审计程序：略 4、销售收入及应收款审计 （1）审计级次：一级（年度重点项目） （2）审计安排：每季一次 （3）审计人员数量：2人 （4）审计目标：检查销售成本核算的正确性、应收帐款的完整性及真实性。

（5）审计内容： 1、销售成本、补帖、返利等核算的正确性、准确性。 2、应收帐款记录的及时性、准确性、真实性。

3、核算、收款、记帐、审核流程的合理性、合规性。 4、加盟商资料的完整性，对帐单提供的准确性及规范性。

（6）审计程序：略 5、期间费用及其他收支审计 （1）审计级次：二级（年度常规项目） （2）审计安排：年终 （3）审计人员数量：2人 （4）审计目标及内容：检查期间费用发生的合规性、合理性及真实性；其他收支入帐的完整性、准确性及合规性。 6、公司总部资产及物流审计 （1）审计级次：二级（年度常规审计） （2）审计安排：年中及年终 （3）审计人员数量：全体 （4）审计目标及内容：检测公司仓库物流内控系。

8.财务审查报告范文

这是一份模板，你可以看看 关于ABFI82M产品的内部审计报告 内部审计 [2010] 第 01 号 董事会： 根据***的指令，于2010年5月4日，对ABFI82M产品实施了内部专项审计。

本次审计的主要目的是检查和评价该产品的盈利情况，以及整个营运过程是否正常，成本核算是否合理等。 审计工作得到了各部门的大力配合与支持，与销售、采购、工程、PMC、生产、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。

现将审核结果报告如下： 一、情况概述 该产品对我公司而言，是一款生产工序较多、周期较长、批量较大的新产品，产品从模具设计开始，经过模具制造、塑胶件注塑、丝印、组装等多道工序。 该产品于2009年8月开始投入前期的模具制造，反复试模，2009年10月开始塑胶件的正式投产，2010年1月首批交货。

截止6月30日，该产品总订单数734,850件，总交货数589,650件，尚未交货数145,200件。 审计发现，该产品处于严重亏损状态，塑胶件的成交价低于生产成本9%，每个塑胶产品亏本0。

09956美元。按总订单数 734,850件计算，亏本 73,162美元，折合人民币499,690元。

经过全面、系统、客观地审计，查明导致亏损的主要原因是部分报价偏低、脱离实际，还有就是材料涨价也占有很大比例。 二、主要问题和整改意见 1、成交价缺少数据依据（具体数据见主表（1）、附表（1）、附表（2）） 在对产品报价的审核过程中，我们发现，报价含有一定的主观性和盲目性。

如：该产品的成交价较原始报价下调19%，每件减价0。22719美元。

但是，我们却找不到有关价格下调的可信的数据依据或相关书面文件。 2、报价缺少严格的审核程序 报价缺少严格的审核程序，即便有也似流于形式。

强调：审核程序很关键，应做专业的、全面、细致的把关。 3、报价缺乏系统核定资料 现存的报价数据，缺乏系统、客观的测算核定资料，报价有严重脱离实际的现象。

如：在Calor夹具的报价中，只有材料成本，忽略了工费成本（50元/时）；再如：FTI82M产品组装测试的生产周期，实际是380秒，而报价只有280秒，差异悬殊，报价的真实性、合理性得不到有效的数据支持和保障。 4、生产制造成本倒挂（具体数据见主表（2）、附表（2）） 生产制造成本高于报价，表现最为突出的是装配成本和原材料成本，其中：装配成本变动差异占总差异的196%，与报价比超支了104。

5%，差异的主要原因是实际生产周期和实际小时费用都高于报价；原材料成本变动差异占总差异的78%，与报价比超支了48。 2%，差异的主要原因是原材料涨价。

5、实际成本与标准成本差异悬殊（具体数据见主表（3）、附表（3）） 实际成本高于标准成本，且部分成本项目差异悬殊。其中：工资成本平均高于标准成本116%，机器成本也平均高于标准成本55%。

进一步查找产生差异的主要原因是： A、财务部的标准工费率偏离实际； B、生产部的报工错误； C、工程部的工艺路线设错（比如要5个人的只算1个人）。 针对以上差异原因，各部门正在改善，财务部也已在6月份启用新的标准工费率。

期待6月份的成本分析，会有实质性的改观。 6、内控监督制度不健全 按不相容职务分离的内部控制管理的要求，每一项经济业务，都要经过两个或两个以上部门的相互制约；而我司市场部、采购部，在报价、询价环节，违背这一制约控制原则，自己报价、询价，自己销售、采购。

三、评估意见和建议 1、将企业经济效益放在首要地位 在激烈的市场竞争中，虽说占有市场很重要，但经济效益更重要。面对同行的低报价，应做横向考察，探究低报价的原因，结合本司实际情况，区别可比不可比因素，考虑必要的安全系数，再确定减价与否及幅度。

2、建议成立价格审核评价小组 建议成立价格审核评价小组，该组主要工作是对销售报价及采购询价，进行综合审核，将内部数据与外部信息来源相比较，进行趋势预测，提出最有利的合理交易价格，并评价职能部门在经济活动中的业绩，对发现的异常差异或异常关系采取必要的调查与纠正措施，为管理层决策提供支持。 3、加强内部控制和监督 按不相容职务分离的内部控制管理的要求，建立相应的管理控制制度和机制，加强过程的控制和监督，并通过内部审计，促使企业的各种控制得以实现，最大限度地减少杜绝失误和漏洞。

4、妥善保管各种价格资料 报价询价资料是证明员工谨慎勤勉工作的直接资料，也是企业管理重要的控制手段。 公司应建立报价、询价、比价制度，并制定统一表格、制定规范的记录规则，妥善保留有关资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来提供参考。

附件： 1、主表 一 《ABFI82M产品原始报价、成交价格及实际成本对比》 2、附表（1）《ABFI82M产品模具成本一览表》 3、主表 二 《塑胶件成交价与实际成本差异一览表》 4、附表（2）《ABFI82M产品报价明细表》 5、主表 三 《ABFI82M产品标准单位成本与实际单位成本差异表》 6、附表（3）《SAP系统中ABFI82M产品的单位成本表》 审计项目负责人：**** 2010-6-10。