1.财务审查报告范文

这是一份模板，你可以看看 关于ABFI82M产品的内部审计报告 内部审计 [2010] 第 01 号 董事会： 根据***的指令，于2010年5月4日，对ABFI82M产品实施了内部专项审计。

本次审计的主要目的是检查和评价该产品的盈利情况，以及整个营运过程是否正常，成本核算是否合理等。 审计工作得到了各部门的大力配合与支持，与销售、采购、工程、PMC、生产、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。

现将审核结果报告如下： 一、情况概述 该产品对我公司而言，是一款生产工序较多、周期较长、批量较大的新产品，产品从模具设计开始，经过模具制造、塑胶件注塑、丝印、组装等多道工序。 该产品于2009年8月开始投入前期的模具制造，反复试模，2009年10月开始塑胶件的正式投产，2010年1月首批交货。

截止6月30日，该产品总订单数734,850件，总交货数589,650件，尚未交货数145,200件。 审计发现，该产品处于严重亏损状态，塑胶件的成交价低于生产成本9%，每个塑胶产品亏本0。

09956美元。按总订单数 734,850件计算，亏本 73,162美元，折合人民币499,690元。

经过全面、系统、客观地审计，查明导致亏损的主要原因是部分报价偏低、脱离实际，还有就是材料涨价也占有很大比例。 二、主要问题和整改意见 1、成交价缺少数据依据（具体数据见主表（1）、附表（1）、附表（2）） 在对产品报价的审核过程中，我们发现，报价含有一定的主观性和盲目性。

如：该产品的成交价较原始报价下调19%，每件减价0。22719美元。

但是，我们却找不到有关价格下调的可信的数据依据或相关书面文件。 2、报价缺少严格的审核程序 报价缺少严格的审核程序，即便有也似流于形式。

强调：审核程序很关键，应做专业的、全面、细致的把关。 3、报价缺乏系统核定资料 现存的报价数据，缺乏系统、客观的测算核定资料，报价有严重脱离实际的现象。

如：在Calor夹具的报价中，只有材料成本，忽略了工费成本（50元/时）；再如：FTI82M产品组装测试的生产周期，实际是380秒，而报价只有280秒，差异悬殊，报价的真实性、合理性得不到有效的数据支持和保障。 4、生产制造成本倒挂（具体数据见主表（2）、附表（2）） 生产制造成本高于报价，表现最为突出的是装配成本和原材料成本，其中：装配成本变动差异占总差异的196%，与报价比超支了104。

5%，差异的主要原因是实际生产周期和实际小时费用都高于报价；原材料成本变动差异占总差异的78%，与报价比超支了48。 2%，差异的主要原因是原材料涨价。

5、实际成本与标准成本差异悬殊（具体数据见主表（3）、附表（3）） 实际成本高于标准成本，且部分成本项目差异悬殊。其中：工资成本平均高于标准成本116%，机器成本也平均高于标准成本55%。

进一步查找产生差异的主要原因是： A、财务部的标准工费率偏离实际； B、生产部的报工错误； C、工程部的工艺路线设错（比如要5个人的只算1个人）。 针对以上差异原因，各部门正在改善，财务部也已在6月份启用新的标准工费率。

期待6月份的成本分析，会有实质性的改观。 6、内控监督制度不健全 按不相容职务分离的内部控制管理的要求，每一项经济业务，都要经过两个或两个以上部门的相互制约；而我司市场部、采购部，在报价、询价环节，违背这一制约控制原则，自己报价、询价，自己销售、采购。

三、评估意见和建议 1、将企业经济效益放在首要地位 在激烈的市场竞争中，虽说占有市场很重要，但经济效益更重要。面对同行的低报价，应做横向考察，探究低报价的原因，结合本司实际情况，区别可比不可比因素，考虑必要的安全系数，再确定减价与否及幅度。

2、建议成立价格审核评价小组 建议成立价格审核评价小组，该组主要工作是对销售报价及采购询价，进行综合审核，将内部数据与外部信息来源相比较，进行趋势预测，提出最有利的合理交易价格，并评价职能部门在经济活动中的业绩，对发现的异常差异或异常关系采取必要的调查与纠正措施，为管理层决策提供支持。 3、加强内部控制和监督 按不相容职务分离的内部控制管理的要求，建立相应的管理控制制度和机制，加强过程的控制和监督，并通过内部审计，促使企业的各种控制得以实现，最大限度地减少杜绝失误和漏洞。

4、妥善保管各种价格资料 报价询价资料是证明员工谨慎勤勉工作的直接资料，也是企业管理重要的控制手段。 公司应建立报价、询价、比价制度，并制定统一表格、制定规范的记录规则，妥善保留有关资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来提供参考。

附件： 1、主表 一 《ABFI82M产品原始报价、成交价格及实际成本对比》 2、附表（1）《ABFI82M产品模具成本一览表》 3、主表 二 《塑胶件成交价与实际成本差异一览表》 4、附表（2）《ABFI82M产品报价明细表》 5、主表 三 《ABFI82M产品标准单位成本与实际单位成本差异表》 6、附表（3）《SAP系统中ABFI82M产品的单位成本表》 审计项目负责人：**** 2010-6-10。

2.内部审计报告

***内部**审计报告尊敬的公司董事会及主管领导：（一） 审计概况：为了……，我们对公司……进行了专项审计，旨在自我评价，完善公司内部控制及财务核算，使之符合相关法规准则及公司内控制度的要求。

我们的审计目标是测试……内部控制方面是否存在漏洞，各关键控制点在实务工作中是否得到有效执行。审计涉及的期间是20 年 月 日至20 年 月 日。

审核的范围包括……等方面。说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容； （二） 审计依据：我们在审计过程中按照《中国内部审计准则》和内部审计实务指南以及公司内部审计制度的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为应当采用的必要的审计程序，根据抽查结果，我们认为，下列情况应当予以关注：应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，应对其做出解释和说明； （三） 审计结论：根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价； （四） 审计决定：针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见； （五） 审计建议：针对以上问题，我们建议：针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议。

附件：审计项目负责人：审计小组成员：20 年 月 日。

3.内审报告怎么写

审核报告应当提供完整、准确和清晰的审核记录，并包括或引用以下内容： a） 审核目的； b） 审核范围，尤其是应当明确受审核的组织单元和职能的单元或过程以及审核所覆盖的时期； c） 明确审核委托方； d） 明确审核组长和成员； e） 现场审核活动实施的日期和地点； f） 审核准则； g） 审核发现； h） 审核结论。

适当时，审核报告可包括或引用以下内容： i） 审核计划； j）受审核方代表名单； k） 审核过程综述，包括所遇到的降低审核结论可靠性的不确定因素和（或）障碍； l） 确认在审核范围内，已按审核计划达到审核目的； m） 尽管在审核范围内，但没有覆盖到的区域； n） 审核组和受审核方之间没有解决的分歧意见； o）如果审核目的有规定，对改进的建议； p）商定的审核后续活动计划（如果有）； q） 关于内容保密的声明； r） 审核报告的分发清单。

4.内部审核资料

内部质量审核过程模板 1.目的 定期进行内部质量审核，确保质量体系的符合性、有效性。

2.适用范围 适用于永新同方公司内部质量审核工作。 3.引用标谁 ISO19011—2）《质量和（或）环境管理体系审核指南》 4.职责 4.1管理者代表 4.1.1负责制定公司年度质量审核计划，下达审核命令。

4.1.2任命审核组长和审核员。 4.1.3评审审核报告，并向管理评审参加人员报告审核中发现的主要问题。

4.1.4帮助解决在纠正措施要求方面解释上的不一致或反映延迟的问题。 4.2软件工程技术部 4.2.1负责实施公司年度质量审核计划。

4.2.2组织和领导审核小组的工作。 4.2.3负责在公司内部贯彻ISO9001:2000标准。

4.3审核组长 4.3.1协助管理者代表挑选审核员。 4.3.2按计划实施内部质量审核工作，起草部门审核报告，对审核报告的准确性和全面性负责。

4.4审核员 按本程序准备、实施、报告审核工作。 4.5受审核方 4.5.1将审核目的、范围通知全部有关人员，指派专人陪同审核组。

4.5.2提供、保证审核过程有效运行所需的资源，配合审核员工作。 4.5.3负责实施审核结果导致的纠正措施。

4.6受审核方陪同人员 4.6.1熟悉本部门审核范围的实际工作流程及审核需要使用的标准和质量手册。 4.6.2联系双方，交换信息。

4.6.3起到见证作用。 5.工作程序 5.1每年年初管理者代表制定公司年度质量审核计划，报公司总经理批准。

根据年度质量审核计划，软件工程技术部组织内审员对公司质量审核所有与质量有关的部门并覆盖所有质量体系要素。 5.2软件工程技术部根据审核报告及如下特殊情况： ①发生严重质量问题或用户严重投诉； ②内部机构、领导层、质量方针、目标等发生严重变化； ③即将进行第三方复审。

向管理者代表提出追加内审频次的建议，管理者代表决定是否追加内审频次。 5.3审核前的准备 5.3.1管理者代表任命审核组长和审核员，组长具体组织内审工作。

审核组长和审核员的确定应与受审核方无直接责任，且征得受审核方同意。 5.3.2软件工程技术部负责组织审核小组，必要时可以聘请有关专家，审核小组成员需经管理者代表批准。

5.3.3审核小组以ISO9001:2000标准、质量计划、合同、有关法律、法规为依据，收集和审阅受审核部门与质量相关的程序文件、作业指南、重要的质量记录等。 5.3.4审核组长依据年度质量审核计划制定计划，经管理者代表批准，提前七天通知受审核部门。

5.3.5审核员在实施审核五天前编写完成《质量审核检查表》，经审核组长审阅后，作为现场审核提纲。检查表应突出典型的质量问题，写清具体的调查方法。

5.3.6受审核部门确定陪同人员。 5.4实施审核 5.4.1首次会议。

审核组长召集由审核组全体成员、受审核方领导参加的首次会议，简介绍审核目的、范围、方法、计划，声明审核仅是抽查。双方共同确认审核计划以及中间会议和末次会议的日期、时间，澄清审核计划中不明确的内容，听取受审核方简要的工作汇报。

5.4.2现场审核。审核员依照审核计划和《质量审核检查表》，利用个别、集体谈话，观察现场、检查资料等方式进行审核并记录。

5.4.3不合格项的确定和不合格报告的编写。 ①发现不符合规定的项目，审核员做好记录，报请审核组长，以确定是否扩大检查数量来获得必要的证据。

②对现场审核所取得的客观证据，审核员必须妥善保管，作为《不合格报告表》的附件。 ③确定不合格项后，审核员要求受审核方负责人对不合格事实进行确认。

确认后，审核员填写《不合格报告表》，包括受审核方提出的纠正措施建议及完成日期。 ④对于虽未构成不合格，但有变成不合格趋势的问题，审核组作为“观察项”向受审核方提出。

5.4.4末次会议前，审核组长召集审核员会议对观察结果进行汇总分析，对受审核部门的质量管理工作做总体评价，并与受审核方领导及时沟通，力求比较一致。 5.4.5末次会议。

整理好资料后，审核组长召集审核员和受审核方领导参加末次会议，宣读说明不合格项的数量、分类等，全面总结受审核部门的质量工作优缺点，回答受审核方提出的问题，通知审核报告发送的日期。末次会议记录归档。

5.4.6编写部门审核报告。 ①由审核组长编写部门审核报告，并附以所要求的全部表格和审核过程中形成的全部资料，签名后交软件工程技术部。

审核报告的内容： 审核员、审核的目的、范围、日期； 审核的依据文件； 审核员、受审核方参加人员； 审核综述； 不合格项及纠正措施。 ②软件工程技术部及时将报告送交管理者代表并汇报审核实施情况。

③审核报告经管理者代表批准，由软件工程技术部十天内发至报告所涉及的部门。 5.5纠正措施 5.5.1审核结束后，受审核方提出的纠正措施建议经审核员认可和管理者代表批准后，该措施计划正式成立。

对于公司性的纠正措施，管理者代表召集受审核部门、软件工程技术部、各职能部门负责人，共同制定纠正措施，管理者代表批准后交受审核部门落实。不合格报告表发放范围同审核报告。

5.5.2审核组对纠正措施的实施进行跟踪，督促按期完成，纠正措施完成后，审核员对纠正措施完成情况进行验证，并及时将复查结果记录《不合格报告表》上，原件留软件工程技术部，。

5.请问哪一位有企业内部审计报告的样本,能否提供给我作为参考,谢谢

按我的经验给你个比较通用的格式： 一般一份内部审计报告包含审计所发现的所有问题，每一个问题按以下结构进行描述： 问题 （简单描述问题，作为所发现问题的题目） 现象 （具体描述该问题在实际中的表现） 危害 （这一现象可能会造成的危害） 建议 （最改进这一现象提的意见） 跟踪 （被审单位后续的改进情况） 当然整篇文章开头描述一下此次内审的基本情况，主要是目的之类的。

最后稍微总结一下。 对分公司进行财务审计（不是内部审计）的话，因为和总公司业务相同，所以理论上审计重点应该基本相同。

如果说有特殊性的话，主要还是要看该分公司所在地域有什么特殊性。除此之外就是分公司和总公司之间的交易要注意一下。

一些意见，交流交流。

6.审计报告的格式

最低0.27元/天开通百度文库会员，可在文库查看完整内容> 原发布者：射手狂炫酷拽叼 审计报告XX有限公司全体股东：1、审计意见我们审计了XX有限公司（以下简称XX公司）财务报表，包括2016年12月31日的合并及母公司资产负债表，2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及合并及母公司财务报表附注。

我们认为，后附的合并及母公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了XX公司2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量。2、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于XX公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。3、关键审计事项关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期合并及母公司财务报表审计最为重要的事项，这些事项是在对合并及母公司财务报表整体进行审计并形成意见的背景下进行处理的，我们不对这些事项提供单独的意见。

4、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括XX公司2016年年报报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我。